Sprawdź najważniejsze zmiany w przepisach podatkowych w 2026 roku.
Krajowy System e-Faktur
Od 2026 roku większość firm będzie mieć obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF:
- od 1 lutego 2026 roku – obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmie firmy, których wartość sprzedaży za 2024 rok przekroczyła 200 mln zł (z VAT)
- od 1 kwietnia 2026 roku – obowiązek obejmie pozostałych przedsiębiorców, z wyjątkiem drobnych przedsiębiorców, u których wartość faktur wystawionych w danym miesiącu nie przekracza 10 tys. zł brutto. Ci przedsiębiorcy zaczną wystawiać faktury w KSeF od 1 stycznia 2027 roku.
Ważne! Terminy 1 lutego i 1 kwietnia 2026 roku oraz 1 stycznia 2027 roku dotyczą wystawiania faktur. Jeśli natomiast chodzi o odbieranie faktur, to wszyscy podatnicy muszą być na to gotowi już od 1 lutego 2026 roku.
- przetestuj system księgowy pod kątem gotowości do KSeF (integracja API, format XML, odczyt i wysyłka)
- zaktualizuj regulaminy i procedury obiegu dokumentów
- przeszkol pracowników z wystawiania faktur w KSeF
- zaplanuj proces awaryjny na wypadek niedostępności KSeF
- sprawdź dostępność uprawnień w e-Urzędzie Skarbowym dla osób wystawiających faktury.
Przeczytaj więcej o Krajowym Systemie e-Faktur.
JPK_PD i nowe pliki w podatkach dochodowych
Obowiązek przekazywania danych z ksiąg w formie plików JPK w podatkach dochodowych od 2025 roku objął największych podatników (przychód powyżej 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe.
Od 1 stycznia 2026 roku obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji i wykazów prowadzonych dla celów podatków dochodowych przy użyciu programów komputerowych oraz obowiązek ich przekazywania w ustrukturyzowanej formie do naczelnika urzędu skarbowego obejmuje większość podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych i rozszerza się na przedsiębiorstwa zobowiązane do przesyłania ewidencji JPK V7M.
- podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi
- podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe, przesyłających pliki JPK V7M (zawierające ewidencję i deklarację).
JPK_PD obejmie 5 struktur:
- JPK_KR_PD – księga rachunkowa,
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_KR_PD),
- JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP – ewidencja przychodów,
- JPK_ST – ewidencja/wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_PKPIR lub JPK_EWP).
Ważne! Podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi są zwolnieni z obowiązku przesyłania struktury JPK_ST_KR za rok podatkowy, który rozpoczyna się po 31 grudnia 2024 roku, a przed dniem 1 stycznia 2026 roku.
Przeczytaj więcej na stronie Ministerstwa Finansów.
Elektroniczna księga przychodów i rozchodów i JPK_PKPIR
JPK_PKPIR
Od 2026 roku podatnicy PIT zobowiązani do przesyłania JPK_V7M muszą prowadzić księgę przychodów i rozchodów w programie komputerowym. Nie będzie możliwe prowadzenie PKPiR w formie papierowej lub w Excelu.
Po zakończeniu każdego roku podatkowego, w terminie do 30 kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym, podatkową księgę przychodów i rozchodów trzeba przesłać w strukturze JPK_PKPIR do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Ważne! Nowy obowiązek nie dotyczy osób działających na podstawie umów agencyjnych lub zleceń na podstawie odrębnych przepisów.
Formularze interaktywne
Jeśli prowadzisz PKPiR albo ewidencję przychodów (przy ryczałcie), możesz skorzystać z interaktywnych formularzy udostępnionych przez Ministerstwo Finansów, które umożliwią przesyłanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne do struktur logicznych JPK_PKPIR. Opisują one zawartość struktury logicznej oraz wyjaśniają poszczególne elementy.
Sprawdź, jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR).
Niższe limity kosztów dla aut spalinowych
Od 2026 roku zmieniają się limity dotyczące rozliczania kosztów leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych.
Limit dla samochodów spalinowych został obniżony z 150 tys. zł do 100 tys. zł.
Dotychczasowe limity możesz stosować tylko wtedy, gdy auto zostanie wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnika do końca 2025 roku (nie dotyczy to leasingu).
Limity amortyzacji od 2026 roku:
- 225 000 zł – dla samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz dla samochodu osobowego napędzanego wodorem
- 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) wynosi mniej niż 50 g/km
- 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) jest równa lub wyższa niż 50 g/km.
Wyższy limit zwolnienia z VAT
W 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta z 200 tys. zł do 240 tys. zł.
W praktyce zmiana pozwoli stosować uproszczenia większej liczbie podatników o niewielkich obrotach. Podatnicy objęci zwolnieniem są co do zasady zwolnieni z:
- obowiązku rejestracji na potrzeby VAT
- obowiązku prowadzenia pełnej (szczegółowej) ewidencji czynności podlegających VAT
- obowiązku rozliczania VAT.
Sprawdź, kto musi płacić VAT.
Spółki jawne: mniej obowiązków przy informacji CIT-15J
Spółki jawne z siedzibą lub zarządem w Polsce, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, żeby zachować status podmiotu transparentnego podatkowo, składają informację o podatnikach CIT i PIT mających prawo do udziału w zysku:
- przed rozpoczęciem roku obrotowego
- przy spółkach nowoutworzonych lub powstałych z przekształcenia – w ciągu 14 dni od rejestracji
- dodatkowo, gdy nastąpi zmiana w składzie wspólników – przez aktualizację informacji.
Od 1 stycznia 2026 roku obowiązki administracyjne będą ograniczone przez zniesienie wymogu corocznego informowania o składzie wspólników.
Spółka będzie składać informację tylko w sytuacji:
- zawiązania spółki (od podstaw albo w wyniku przekształcenia)
- zmiany w składzie wspólników, przez którą prawa do udziału w takiej spółce obejmie określona jednostka organizacyjna.
Wyższy limit dla kasowego PIT
Kasowy PIT pozwala rozliczać podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty – nie płacisz podatku w momencie wykonania usługi, wydania towaru lub wystawienia faktury, tylko dopiero po zapłacie od kontrahenta.
Od 1 stycznia 2026 roku limit przychodów uprawniający do tej formy rozliczenia wzrósł do 2 mln zł.
Przeczytaj więcej o kasowym PIT.
Wzrost minimalnej składki zdrowotnej
Od 1 lutego 2026 roku, czyli od pierwszego dnia roku składkowego obejmującego okres 1 lutego 2026 roku – 30 stycznia 2027 roku, miesięczna podstawa wymiaru minimalnej składki zdrowotnej ma wynosić tyle co minimalne wynagrodzenie, czyli 4806 zł.
W 2025 roku było to 75% minimalnego wynagrodzenia.
Przeczytaj więcej o składce zdrowotnej.